Rekonsiliasi bank adalah proses penyesuaian informasi catatan kas menurut sebuah perusahaan dan juga menurut bank. Rekonsiliasi bank dapat diartikan juga sebagai kegiatan merinci adanya perbedaan terhadap catatan transaksi milik bank sebagai pengelola transaksi serta catatan yang dimiliki oleh perusahaan dengan pihak bank berupa rekening koran atau biasa disebut bank statement.
Dalam proses rekonsiliasi bank akan memperlihatkan seluruh transaksi yang telah Anda lakukan selama periode yang ditentukan. Jika ditemukan perbedaan, akuntan akan melakukan jurnal penyesuaian dengan menggunakan bukti yang dianggap sah dan juga valid.- Jurnal penerimaan kas : untuk mencatat transaksi keungan dan dapat menambah saldo.
- Jurnal pengeluaran kas : untuk mencatat semua pengeluaran kas dari semua jenis transaksi.
- Rekening koran : ringkasan transaksi yang sudah terjadi pada periode tertentu
- Bukti setoran ke Bank : bukti transaksi nasabah saat melakukan setoran ke bank.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
contoh soal rekonsiliasi bank dan juga jawabannya:
Menurut catatannya, saldo kas pada akhir Januari 2017 adalah sebesar Rp 45.500.00, sedangkan menurut rekening koran bank AA adalah sebesar Rp 54.400.000.
Setelah di periksa kembali, akuntan perusahaan tersebut menemukan beberapa informasi tambahan yang terkait dengan perbedaan saldo tersebut, yaitu:
- Setoran kas ke bank tanggal 31 Januari 2017 sebesar Rp 15.200.000 belum dicatat oleh bank.
- Tagihan PT Surla Profit kepada PT BB sebesar Rp 9.600.000 yang dilakukan bank AA telah berhasil dan PT Surla Profit belum mengetahui.
- Pendapatan bunga bank sebesar Rp 1.200.000 belum dicatat PT Surla Profit.
- Beban administrasi bank sebesar Rp 300.000 belum dicatat PT Surla Profit.
- Cek yang diterima PT Surla Profit pada tanggal 25 Januari yang lalu dari PT Maju sebesar Rp 4.000.000 ternyata tidak ada dananya.
- Cek yang telah dikeluarkan PT Surla Profit pada akhir bulan Januari yang lalu sebesar Rp 13.600.000 ternyata oleh pemegangnya belum dicairkan.
- Cek sebesar Rp 7.500.000 yang diterima PT Surla Profit dari PT Mundur sebagai pembayaran piutang pada bulan Januari yang lalu, dicatat oleh akuntan PT Surla Profit sebesar Rp 2.500.000.
- Cek sebesar Rp 3.500.000 yang dikeluarkan oleh PT Surla Profit pada pertengahan bulan Januari yang lalu untuk membayar beban perbaikan kendaraan, oleh akuntan perusahaan dicatat sebesar Rp 2.500.000.
Saldo yang benar baik menurut perusahaan maupun menurut bank adalah sebesar Rp 56.000.000 dan setelah diketahui saldo yang benar, maka harus dibuat jurnal penyesuaian berdasarkan perhitungan di atas. Untuk membuat jurnal penyesuaian, cukup diperhatikan sisi perusahaan saja.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CONTOH 2
Pada tanggal 1 juli 2016 perkiraan bank di buku besar PT.DEBET memperlihatkan saldo senilai Rp. 2.303.000. Di bulan Juli 2016 buku penerimaan kas memeperlihatkan jumlah senilai Rp. 4.730.000.
Tapi pada buku pengeluaran kas memeperlihatkan jumlah senilai Rp 6.572.725. Data yang berrkaitan rekonsiliasi bank antara lain seperti berikut:
- Cek-Cek yang beredar:
- Sudah di kredit oleh Bank, jasa gito pada bulan Juli 2016 senilai Rp 7.425
- Cek nomor 10203 senilai Rp 157.000 dicatat dalam laporan buku pengeluaran senilai Rp 175.000
- Sedangkan untuk cek nomor 10217 senilai Rp 240.000 dibukukan senilai Rp 24.000. semuanya untuk pembelian barang dagangan.
- Dan setoran kas senilai Rp 925.000 pada tanggal 31 Juli 2016 belum dicatat dalam rekening koran bank, sebab kas telah ditutup.
- Bank sudah membebankan biaya administrasi di bulan Juli 2016 senilai Rp 1.000 dan ongkos buku cek senilai Rp 650. Jumlah itu belum dibukukan oleh PT.DEBET
- Bank sudah mengkredit rekening PT.DEBET atas kiriman uang dengan jumlah Rp 199.950 yang diperoleh dari pelanggan untuk melunasi utangnya.
- Setoran cek yang diperoleh dari PT.DEBET senilai Rp 120.000 pada tanggal 28 Juli 2016 sudah ditolak sebab saldo tidak mencukupi.
- Buatlah Bank rekonsiliasi per 31 Juli 2016 untuk menyesuaikan saldo menurut rekening korang dengan saldo berdasarkan perkiraan bank
- Buatlah jurnal penyesuaian yang dibutuhkan
Berikut ini Jurnal Penyesuaianya
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Contoh 3
PT. Lestari Abadi telah menerima rekening koran dari Bank Debit per 31 Juli 2016 yang menunjukkan jumlah saldo sebesar Rp1.220.000.
Pada tanggal 1 Juli 2016 perkiraan bank di buku besar PT. Lestari Abadi menunjukkan saldo sebesar Rp2.303.000. Pada bulan Juli 2016, buku penerimaan kas menunjukkan jumlah sebesar R4.730.000, sedangkan buku pengeluaran kas menunjukkan jumlah sebesar Rp6.572.725. Data yang berhubungan rekonsiliasi bank adalah sebagai berikut:
1. Cek-cek yang beredar :
2. Telah dikredit oleh bank, jasa giro bulan Juli 2016 sebesar Rp7.425
3. Cek Nomor 10203 sebesar Rp157.000 dicatat dalam laporan buku pengeluaran sebesar Rp175.000.
4. Sedangkan cek nomor 10217 sebesar Rp240.000 dibukukan sebesar Rp24.000. Seluruhnya untuk pembelian barang dagangan.
5. Setoran kas sebesar Rp925.000 pada tanggal 31 Juli 2016 belum dicatat dalam rekening koran bank karena kas bank sudah tutup.
6. Bank telah membebankan biaya administrasi bulan Juli 2016 sebesar Rp1.000 dan ongkos buku cek sebesar Rp650. Jumlah tersebut belum dibukukan oleh PT. Lestari Abadi.
7. Bank telah mengkredit rekening PT. Lestari Abadiatas kiriman uang sebesar Rp199.950 yang diterima dari pelanggan untuk melunasi utangnya.
8. Setoran cek yang diterima dari PT. Lestari Abadi sebesar Rp120.000 pada tanggal 28 Juli 2016 telah ditolak karena saldo tidak mencukupi.
Berikut laporan rekonsiliasi nya
Berikut ini adalah Jurnal Penyesuaiannya
kok double sih jawabannya
ReplyDelete